受累子公司虛增利潤 京山輕機(jī)涉嫌信披違法違規(guī)遭立案調(diào)查

位于湖北省荊門市京山市的京山輕機(jī)工業(yè)園大門。

控股子公司虛增利潤，讓湖北京山輕工機(jī)械股份有限公司（以下簡稱“京山輕機(jī)”，000821.SZ）陷入了涉嫌信披違法違規(guī)的風(fēng)波之中。

根據(jù)公告，京山輕機(jī)于11月1日收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因公司控股子公司深圳市慧大成智能科技有限公司（以下簡稱“慧大成”）虛增利潤，導(dǎo)致公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

據(jù)了解，京山輕機(jī)曾多次對(duì)慧大成增資，并于2018年實(shí)現(xiàn)并表。彼時(shí)，京山輕機(jī)通過增資入股并受讓原股東部分股權(quán)后，合計(jì)持有慧大成51%股權(quán)，將其納為控股子公司。

不過，因慧大成2016年—2018年存在虛增收入和利潤的情形，導(dǎo)致京山輕機(jī)2016年—2020年年報(bào)存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，2022年1月29日，京山輕機(jī)披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》稱，已對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整。

對(duì)于上述事項(xiàng)調(diào)查進(jìn)展和影響等問題，京山輕機(jī)董秘辦相關(guān)負(fù)責(zé)人11月4日在回應(yīng)記者采訪時(shí)稱：“目前，盡管公司面臨立案調(diào)查，但是并不會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)造成重大的不利影響。”

源于6年前增資并購

官網(wǎng)資料顯示，作為湖北省老牌上市公司，京山輕機(jī)1998年6月26日在深圳證券交易所正式掛牌上市，并在包裝機(jī)械領(lǐng)域持續(xù)深耕細(xì)作40余年，致力于成為“全球瓦楞智能裝備及整體解決方案提供商”。

為打造智能裝備制造生態(tài)圈，京山輕機(jī)近年來通過內(nèi)生式發(fā)展和外延式并購，形成了以“光伏自動(dòng)化+包裝自動(dòng)化+電池自動(dòng)化”為核心的工業(yè)自動(dòng)化布局，業(yè)務(wù)涵蓋產(chǎn)線自動(dòng)化、智能物流、智能倉儲(chǔ)等十多個(gè)行業(yè)。

2018年2月25日，京山輕機(jī)與慧大成原股東簽訂《增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，京山輕機(jī)以向慧大成增資以及受讓股權(quán)的方式，合計(jì)取得51%的股權(quán)，將其納入合并報(bào)表范圍。其中，京山輕機(jī)對(duì)慧大成增資5000萬元，占7.41%的股權(quán)，同時(shí)以9672.75萬元受讓深圳慧聚成投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）持有的慧大成14.33%股權(quán)。

據(jù)了解，京山輕機(jī)原持有慧大成的31.6%股權(quán)，經(jīng)此次增資后稀釋為29.26%。至此，慧大成股權(quán)結(jié)構(gòu)變更為京山輕機(jī)持股51%，深圳慧聚成投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）、原股東羅月雄和王建平分別持股18.60%、19.04%和11.36%。

彼時(shí)，中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)慧大成2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具的審計(jì)報(bào)告顯示，2016年，慧大成全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3326.49萬元，利潤總額為1239.00萬元，凈利潤為1034.13萬元。另據(jù)未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，2017年，慧大成全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入8169.48萬元，利潤總額為3041.19萬元，凈利潤為2628.69萬元。

不過，2019年慧大成經(jīng)營不善，京山輕機(jī)在2020年年初派駐公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等管理人員介入慧大成運(yùn)營，發(fā)現(xiàn)慧大成財(cái)務(wù)狀況異常、原股東羅月雄和王建平涉嫌合同詐騙，并于2021年向公安機(jī)關(guān)主動(dòng)報(bào)案。最終，經(jīng)湖北省荊門市中級(jí)人民法院終審判決，羅月雄、王建平被判犯合同詐騙罪。

京山輕機(jī)方面表示，公安機(jī)關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，2016年—2018年，慧大成存在虛增收入和利潤的情形。據(jù)此，京山輕機(jī)于2022年1月29日披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了差錯(cuò)更正，并將與慧大成相關(guān)的差錯(cuò)事項(xiàng)全部進(jìn)行了調(diào)整。

根據(jù)公告，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正導(dǎo)致京山輕機(jī)2016—2020年凈利潤分別調(diào)減646.32萬元、調(diào)減1865.75萬元、調(diào)減3861.62萬元、調(diào)增466.18萬元、調(diào)增278.1萬元；導(dǎo)致2016—2020年利潤總額分別調(diào)減646.32萬元、調(diào)減1865.74萬元、調(diào)減4650.22萬元、調(diào)增575.61萬元、調(diào)增426.63萬元；導(dǎo)致2018—2019年?duì)I業(yè)收入分別調(diào)減5819.22萬元、調(diào)增653.33萬元。

“公司已對(duì)慧大成的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了全額、充分的計(jì)提?！鄙鲜鼍┥捷p機(jī)負(fù)責(zé)人表示，此次會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，主要是針對(duì)慧大成歷史財(cái)務(wù)情況的回溯梳理，與公司的主營業(yè)務(wù)，即光伏裝備業(yè)務(wù)和包裝裝備業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營并無瓜葛，并不會(huì)干擾到這兩大核心業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

業(yè)績承諾補(bǔ)償款落空

慧大成是國內(nèi)領(lǐng)先的機(jī)器視覺與智能控制整體方案供應(yīng)商，專注于智能裝備領(lǐng)域，提供人工智能、環(huán)保節(jié)能的創(chuàng)意、產(chǎn)品和服務(wù)，目前涉足領(lǐng)域包括生物檢測(cè)、人臉識(shí)別、炒菜機(jī)器人、節(jié)能控制、印刷包裝和精密鑄造等。

在慧大成虛增收入和利潤背后，京山輕機(jī)與慧大成原股東彼時(shí)簽訂的業(yè)績承諾條款也備受關(guān)注。

根據(jù)京山輕機(jī)此前公告，慧大成原股東承諾，慧大成2018年度扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤不低于5000萬元。若慧大成經(jīng)審計(jì)后的2018年度扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額為0至5000萬元（不含5000萬元）之間，則慧大成原股東在審計(jì)報(bào)告出具之日起一個(gè)月內(nèi)向京山輕機(jī)給予現(xiàn)金補(bǔ)償。

“因慧大成2018年扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤未能達(dá)到承諾，慧大成原股東需要向京山輕機(jī)支付業(yè)績承諾補(bǔ)償款5393.02萬元。2019年—2021年，京山輕機(jī)累計(jì)收到業(yè)績補(bǔ)償款1140萬元，剩余4253.02萬元一直未支付?！本┥捷p機(jī)方面表示，“慧大成原股東羅月雄、王建平因涉嫌合同詐騙被公安機(jī)關(guān)逮捕，公司剩余款項(xiàng)無法收回，全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。”

記者梳理發(fā)現(xiàn)，與慧大成相關(guān)的款項(xiàng)也成為京山輕機(jī)賬齡三年以上其他應(yīng)收款賬面余額的主要來源。

今年6月5日，京山輕機(jī)方面在回復(fù)深圳證券交易所2023年年報(bào)問詢函時(shí)稱，報(bào)告期（2023年），公司賬齡三年以上的其他應(yīng)收款賬面余額為6611.42萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6335.55萬元。

據(jù)了解，除上述慧大成無法兌付的原股東業(yè)績承諾補(bǔ)償款外，還有7筆均與慧大成相關(guān)。

“因慧大成原股東涉嫌合同詐騙，已停止經(jīng)營，前期預(yù)付的款項(xiàng)以及支付的押金預(yù)計(jì)難以收回，公司全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備?！本┥捷p機(jī)方面表示，與慧大成相關(guān)案件已進(jìn)入司法程序，后期公司將根據(jù)深圳慧大成相關(guān)案件的進(jìn)展情況，適時(shí)啟動(dòng)追償程序，對(duì)與慧大成相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)清收。

在11月3日晚間進(jìn)行的投資者交流會(huì)上，面對(duì)投資者關(guān)注的“公司將如何處理慧大成子公司”問題，京山輕機(jī)方面回應(yīng)稱，公司對(duì)慧大成子公司已經(jīng)做了關(guān)閉處理，對(duì)其處理不會(huì)對(duì)公司后續(xù)動(dòng)作造成較大影響。